Home Office Steuerabzüge in Deutschland
In Deutschland können Arbeitnehmer und Selbstständige seit 2023 dauerhaft die Home Office PauschaleFlat-rate allowance of €6 per day for home office expenses von €6 pro Tag als WerbungskostenWork-related expenses that reduce your taxable income geltend machen. Diese Regelung ist dauerhaft eingeführt und gilt auch für 2024.
🏛️ Offizielle Regelung des Bundesfinanzministeriums
Laut BMF-Schreiben vom 31.07.2023 ist die Home Office Pauschale dauerhaft eingeführt. Arbeitnehmer können €6 pro Home Office Tag bis zu einem Maximum von 210 Tagen (€1.260) absetzen.
✅ Home Office Pauschale (Vereinfacht)
- €6 pro Tag
- Keine Einzelnachweise erforderlich
- Einfache Berechnung
- Maximal: 210 Tage/Jahr
- Maximal: €1.260/Jahr
⚖️ Tatsächliche Kosten (Detailliert)
- Tatsächliche Ausgaben
- Rechnungen und Belege erforderlich
- Komplexe Berechnung
- Höherer Abzug möglich
- Für größere Ausgaben
Wer kann die Pauschale beanspruchen?
| Berufsstatus | Berechtigt? | Voraussetzungen |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer (Angestellter) | ✅ Ja | Home Office Tage nachweisen |
| Beamter | ✅ Ja | Als Werbungskosten |
| Selbstständiger (Freiberufler) | ✅ Ja | Als Betriebsausgaben |
| Azubi (Auszubildender) | ✅ Ja | Bei Home Office während Ausbildung |
| Student mit Nebenjob | ✅ Ja | Bei Home Office für den Job |
| Arbeitsloser | ❌ Nein | Keine berufliche Tätigkeit |
⚠️ Wichtige Voraussetzungen
- Regelmäßige Tätigkeit: Home Office muss regelmäßig sein
- Nachweis: Kalender oder Arbeitszeiterfassung führen
- Kein Arbeitszimmer: Bei Arbeitszimmer gelten andere Regeln
- Nicht erstattet: Arbeitgeber erstattet Kosten nicht
📊 Home Office Pauschale Rechner 2024
Berechnen Sie Ihre Steuerersparnis:
Ihre jährliche Steuerersparnis:
€252.00
120 Tage × €6 = €720 Pauschale
€720 × 35% Steuersatz = €252 Ersparnis
ℹ️ Basierend auf der Home Office Pauschale. Die tatsächliche Ersparnis hängt von Ihrer Steuerklasse ab.
Home Office Pauschale: Details 2024
💰 Offizielle Regelungen zur Pauschale
Seit 2023 gilt die Home Office Pauschale dauerhaft:
| Regelung | 2020-2022 | Seit 2023 | Änderung |
|---|---|---|---|
| Pauschale pro Tag | €5 | €6 | +€1 |
| Maximale Tage | 120 Tage | 210 Tage | +90 Tage |
| Maximaler Betrag | €600 | €1.260 | +€660 |
| Dauer | Befristet | Dauerhaft | Permanent |
📝 Wichtiger Hinweis zu 210 Tagen
210 Tage entsprechen etwa 80% der Arbeitstage im Jahr. Wenn Sie mehr als 210 Tage im Home Office arbeiten, können Sie trotzdem nur 210 Tage geltend machen.
Weitere Werbungskosten neben der Pauschale
🧾 Zusätzlich absetzbare Kosten
Neben der Home Office Pauschale können Sie weitere WerbungskostenAll work-related expenses including travel, equipment, and training absetzen:
Arbeitsmittel
- Laptop/Computer (Abschreibung)
- Büromöbel (Abschreibung)
- Drucker/Scanner
- Fachbücher
Fortbildung
- Weiterbildungskurse
- Fachzeitschriften
- Konferenzen/Seminare
- Berufsbezogene Software
Sonstige Kosten
- Fahrten zum Arbeitsplatz
- Doppelte Haushaltsführung
- Berufskleidung
- Gewerkschaftsbeiträge
⚠️ Pauschale vs. Arbeitszimmer
Wenn Sie ein dediziertes Arbeitszimmer haben, können Sie möglicherweise höhere Beträge absetzen (bis zu €1.250/Jahr), können aber nicht gleichzeitig die €6 Pauschale beanspruchen.
So tragen Sie es in die Steuererklärung ein
📋 Schritt-für-Schritt Anleitung für Anlage N
Schritt 1: Anlage N öffnen
In Ihrer Steuererklärung die Anlage NAttachment N for income from non-self-employed work (Nebeneinkünfte) ausfüllen.
Schritt 2: Zeile 38-40 finden
Gehen Sie zu "Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer" (Zeile 38-40).
Schritt 3: Pauschale eintragen
Tragen Sie in Zeile 39 den Betrag ein:
Berechnung: Home Office Tage × €6 = Ihr Betrag
Beispiel: 150 Tage × €6 = €900
Schritt 4: Nachweise bereithalten
Halten Sie einen Home Office Nachweis bereit (Kalender, Arbeitszeiterfassung, E-Mails).
⏰ Steuererklärungsfristen 2024
- 31. Juli 2024: Frist bei Steuerberater
- 31. Oktober 2024: Elektronische Abgabe (ELSTER)
- 31. Dezember 2024: Letzter Abgabetermin
- 4 Jahre: Aufbewahrungsfrist für Nachweise
Steuerklassen in Deutschland
Steuerklasse I
Ledige, geschiedene oder verwitwete
Grundfreibetrag: €11.604
Steuerklasse III
Verheiratet, höheres Einkommen
Splittingvorteil
Steuerklasse IV
Verheiratet, ähnliches Einkommen
Mit Faktor
Steuerklasse V
Verheiratet, geringeres Einkommen
Partner in III
🏛️ Finanzamt-Suche nach Bundesland
Finden Sie Ihr zuständiges Finanzamt:
Für Selbstständige und Freiberufler
👨💼 Besondere Regeln für Selbstständige
Als Selbstständiger oder FreiberuflerSelf-employed professional (e.g., doctor, lawyer, consultant) gelten andere Regeln:
| Art der Ausgabe | Absetzbarkeit | Methode |
|---|---|---|
| Mietanteil (Büro) | ✅ Bis zu 100% | Flächenanteil |
| Strom/Heizung | ✅ Tatsächliche Kosten | Rechnungen |
| Büroausstattung | ✅ 100% (Abschreibung) | Über 3-5 Jahre |
| Internet/Telefon | ✅ 50-100% | Nach Verwendungszweck |
📊 EÜR vs. Bilanz
Kleinunternehmer verwenden die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)Simplified accounting method for small businesses, größere Unternehmen die doppelte Buchführung (Bilanz). In der EÜR können Sie Home Office Kosten direkt als Betriebsausgaben geltend machen.
💡 Nachträgliche Steuererklärungen
Sie können Steuererklärungen für bis zu 4 vergangene Jahre nachreichen:
- 2023: €6 pro Tag, max. 210 Tage
- 2022: €5 pro Tag, max. 120 Tage
- 2021: €5 pro Tag, max. 120 Tage
- 2020: €5 pro Tag, max. 120 Tage
Gesamter Nachholbetrag: Bis zu €3.360 (4 Jahre × €840 Durchschnitt)
Nutzen Sie das Formular "Antrag auf Veranlagung" für vergangene Jahre.
🇩🇪 Empfohlene Steuer-Software für Deutschland
Für eine korrekte Steuererklärung mit Home Office Pauschale:
TaxFix Steuererklärung 2024
Deutschlands beliebteste Steuer-App. Automatische Berechnung der Home Office Pauschale und aller Werbungskosten.
Häufige Fragen (FAQ)
❓ Muss ich Home Office Tage nachweisen?
Antwort: Ja, das FinanzamtGerman tax office that processes tax returns kann einen Nachweis verlangen. Führen Sie einen Kalender oder nutzen Sie Ihre Arbeitszeiterfassung. Bei einer Betriebsprüfung müssen Sie die Tage belegen können.
❓ Was ist bei hybridem Arbeiten (Büro + Home Office)?
Antwort: Sie können die Pauschale nur für die tatsächlichen Home Office Tage ansetzen. Tage im Büro zählen nicht. Beispiel: 3 Tage Home Office, 2 Tage Büro = nur 3 Tage Pauschale.
❓ Kann ich die Pauschale und ein Arbeitszimmer absetzen?
Antwort: Nein, Sie müssen sich entscheiden: Entweder die €6 Pauschale ODER die Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer (bis zu €1.250/Jahr). Wählen Sie die für Sie günstigere Variante.
❓ Gilt die Pauschale auch für Minijobber?
Antwort: Ja, auch Minijobber (450€-Job) können die Home Office Pauschale absetzen, sofern sie die Voraussetzungen erfüllen und eine Steuererklärung abgeben.
Rechtlicher Hinweis: Diese Informationen dienen nur zu Informationszwecken und stellen keine Steuerberatung dar. Steuergesetze ändern sich häufig. Konsultieren Sie einen Steuerberater oder Ihr Finanzamt für eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung.